税收筹划的方法和方式多种多样，以下是一些常见的方法和方式：
方法
1、利用税收优惠政策：
区域性税收优惠：选择在经济特区、西部地区、高新技术开发区等有税收优惠政策的地区注册和经营企业，享受企业所得税、增值税等方面的减免或优惠税率。
行业性税收优惠：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营、环境保护节能节水项目等，可享受“三免三减半”等税收优惠。
小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过一定额度的部分，减按较低税率征收企业所得税。
研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，按照一定比例再加计扣除，降低企业应纳税所得额。
2、合理选择企业组织形式：
公司制与合伙制的转换：对于规模较小、经营风险较低的业务，可以考虑将公司制企业转换为合伙制企业，合伙人仅对合伙企业的债务承担无限连带责任，且合伙企业无需缴纳企业所得税，而是由合伙人分别缴纳个人所得税，避免了公司制企业的双重征税问题。
设立子公司或分公司：在不同地区设立子公司或分公司，根据各地区的税收政策差异以及企业的经营战略，合理布局，以达到整体税负的优化，在税收政策较为优惠的地区设立子公司，独立核算并享受当地的税收优惠。
3、利用税收递延：
合理选择折旧方法：采用加速折旧法，如双倍余额递减法或年数总和法等，使企业在前期多计提折旧，减少应纳税所得额，从而递延缴纳企业所得税，这种方法适用于固定资产占比较大、技术更新较快的企业。
合理安排成本费用扣除：在符合税法规定的前提下，尽量提前列支成本费用，如预提银行贷款利息、职工奖金、招待费等，减少当期应纳税所得额，实现税收递延。
4、转让定价筹划：
关联企业间交易定价调整：在跨国企业或集团内部，通过合理调整关联企业之间的商品销售价格、劳务提供价格、资金拆借利率等，将利润从高税率地区的企业转移到低税率地区的企业，从而降低企业整体税负，但需注意要符合独立交易原则，避免被税务机关进行纳税调整。
5、利用税收临界点筹划：
个人所得税方面：通过合理安排工资、奖金、福利等收入结构，避免因收入超过临界点而适用更高的税率，将部分工资以福利的形式发放，或者合理安排年终奖的发放金额，使其适用较低的个人所得税税率。
企业所得税方面：关注小型微利企业的应纳税所得额临界点，通过合理的成本控制和费用列支，将企业的应纳税所得额控制在临界点以下，享受小型微利企业的低税率优惠政策。
6、资产重组筹划：
企业合并与分立：通过企业合并或分立的方式，实现资源的优化配置和税负的降低，亏损企业与盈利企业合并，可以弥补亏损，减少盈利企业的应纳税所得额；或者将部分业务分立出去成立新的企业，享受新企业的税收优惠政策。
资产收购与股权收购：在进行并购重组时，选择合适的收购方式，资产收购时，目标企业的资产和负债一并转让，收购方可以按照资产的评估价值进行折旧或摊销，增加成本扣除；股权收购则只需支付股权转让款，目标企业的负债和税务问题由原股东承担，收购方可以避免承担目标企业的税务风险。
7、混合销售与兼营业务筹划：
合理划分业务类型：对于既销售货物又提供劳务的企业，如果两项业务的销售额难以准确划分，可能会导致从高适用税率计算纳税，可以通过合理的方式将不同税率的业务分开核算，或者成立独立的子公司分别经营不同税率的业务，以降低整体税负。
8、利用会计政策选择：
存货计价方法选择：企业可以根据具体情况选择先进先出法、加权平均法、个别计价法等不同的存货计价方法，在物价上涨时期，采用后进先出法可以使发出存货的成本较高，从而减少当期利润和应纳税所得额；而在物价下跌时期，先进先出法则可以使发出存货的成本较低，增加当期利润和应纳税所得额。
长期股权投资核算方法选择：对长期股权投资可以采用成本法或权益法进行核算，如果被投资企业处于亏损状态，投资企业采用权益法核算可以减少当期投资收益，从而减少应纳税所得额。
9、利用电子商务税收筹划：
注册地址选择：由于电子商务的虚拟化和隐匿功能，企业可以利用这一点在低税率地区注册地址，享受当地的税收优惠政策。
转移定价策略：通过电子商务平台进行跨国或跨地区交易时，利用转移定价方法将利润转移到低税率地区的关联企业，降低整体税负。
方式
1、事前筹划：在企业的经营活动发生之前，对可能涉及的纳税事项进行全面规划和安排，在投资项目决策阶段，就考虑项目的选址、组织形式、经营模式等因素对税收的影响，选择最优方案以实现税收负担的最小化。
2、事中筹划：在企业经营过程中，根据实际发生的业务情况和税收政策的变化，及时调整经营策略和财务安排，以达到节税的目的，合理控制成本费用的支出进度、调整产品结构、优化业务流程等，以降低当期的应纳税所得额。
3、事后筹划：在企业经营活动结束后，对已发生的纳税事项进行分析和评估，总结经验教训，为今后的税收筹划提供参考，也可以通过合法的途径进行税务申诉或申请退税等，维护企业的合法权益。
税收筹划是纳税人在遵守法律法规的前提下，运用各种合法手段和方法来减轻税收负担、提高经济效益的行为，但需要强调的是，税收筹划必须在法律允许的范围内进行，否则可能面临税务风险和法律责任。
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希望本篇文章《税收筹划的方法一般：税收筹划方式》能对你有所帮助！
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